Inleiding tot vermogenswinstbelasting

De resulterende winst wordt vervolgens onderworpen aan belasting tegen verschillende tarieven, afhankelijk van de belastingschijf van het individu en het soort actief dat erbij betrokken is. Voor inwoners van het VK is CGT van toepassing op zowel binnenlandse als buitenlandse activa, waarbij de laatste een zorgvuldige afweging van dubbele belastingovereenkomsten en lokale belastingwetten vereist. Het is essentieel voor individuen om op de hoogte te zijn van hun CGT-verplichtingen, aangezien het niet nauwkeurig rapporteren en betalen van de belasting kan leiden tot boetes en rentelasten. In sommige gevallen kunnen vrijstellingen en vrijstellingen beschikbaar zijn, zoals vrijstelling voor de hoofdverblijfplaats voor een hoofdverblijfplaats, die de CGT-aansprakelijkheid aanzienlijk kan verminderen of elimineren (Gov.uk, zd).

Definitie van overzees eigendom

Overzeese eigendom verwijst naar elk belang in onroerend goed buiten het Verenigd Koninkrijk. Dit omvat een breed scala aan soorten onroerend goed, waaronder woningen, commerciële en industriële eigendommen. Het eigendomsbelang in onroerend goed in het buitenland kan direct zijn, waarbij een persoon of entiteit de titel in eigen naam heeft, of indirect, wanneer het belang wordt gehouden via een trust, gevolmachtigde of buitenlands equivalent. Het is van essentieel belang voor inwoners van het VK die buitenlands onroerend goed bezitten om op de hoogte te zijn van hun belastingverplichtingen, aangezien zij Britse belasting verschuldigd kunnen zijn over hun wereldwijde inkomen en winsten, evenals eventuele lokale belastingen die worden opgelegd door het land waar het onroerend goed zich bevindt. Het begrijpen van de definitie van buitenlands eigendom is van cruciaal belang om ervoor te zorgen dat belastingregels worden nageleefd en mogelijke boetes worden vermeden (Cannon Chambers, nd).

Vermogenswinstbelasting op de verkoop van overzeese eigendommen

De vermogenswinstbelasting (CGT) op de verkoop van onroerend goed in het buitenland wordt berekend op basis van het verschil tussen de aankoopprijs en de verkoopopbrengst, rekening houdend met eventuele aftrekposten en vrijstellingen. Voor inwoners van het VK is CGT van toepassing op wereldwijde activa, inclusief overzeese eigendommen. De huidige CGT-tarieven voor particulieren zijn 18% voor belastingbetalers met het basistarief en 28% voor belastingplichtigen met een hoger tarief op winsten uit woningen, terwijl andere activa worden belast tegen respectievelijk 10% en 20% (HM Revenue & Customs, 2021).

Bij de verkoop van onroerend goed in het buitenland moeten belastingbetalers rekening houden met eventuele lokale belastingen die worden opgelegd door het land waar het onroerend goed zich bevindt, evenals mogelijke dubbele belastingheffing. Om dit tegen te gaan, heeft het VK overeenkomsten inzake dubbele belasting (DTA's) gesloten met tal van landen, die verlichting bieden door middel van belastingverminderingen of vrijstellingen (GOV.UK, zd). Het is van essentieel belang om de verkoop van een buitenlands onroerend goed aan te geven op de Britse zelfbeoordelingsbelastingaangifte, eventuele winsten aan te geven en relevante vrijstellingen of belastingverminderingen te claimen.

In sommige gevallen kan er een vrijstelling voor een hoofdverblijfplaats (PPRR) beschikbaar zijn, waardoor het onroerend goed wordt vrijgesteld van CGT als het gedurende de eigendomsperiode het hoofdverblijf van de belastingbetaler is geweest. Het is echter onwaarschijnlijk dat PPRR van toepassing is op vakantiehuizen of eigendommen met slechts tijdelijke verblijfsperioden (Cannon Chambers, zd).

Belasting betalen op overzeese eigendommen aan HMRC en lokale overheden

Als het gaat om het betalen van belastingen op onroerend goed in het buitenland, kunnen zowel de HM Revenue and Customs (HMRC) als lokale overheden betrokken zijn. Als inwoner van het VK bent u belastingplichtig over uw wereldwijde inkomen en winsten, inclusief die uit overzeese eigendommen. Om belasting aan HMRC te betalen, moet u uw inkomsten en vermogenswinsten uit buitenlandse eigendommen aangeven op de pagina's over buitenlands onroerend goed van het zelfbeoordelingsformulier (formulier SA106). Dit zorgt ervoor dat u aan uw Britse belastingverplichtingen voldoet.

Naast HMRC moet u mogelijk ook belasting betalen aan de lokale overheid in het land waar het onroerend goed zich bevindt. De specifieke belastingvereisten en -procedures variëren afhankelijk van het land en de bijbehorende belastingwetgeving. Om dubbele belastingheffing te voorkomen, kunt u aanspraak maken op vrijstelling op grond van het toepasselijke dubbelbelastingverdrag tussen het VK en het land waar het onroerend goed is gelegen. Het is essentieel om vertrouwd te raken met de lokale belastingregels en professioneel advies in te winnen om ervoor te zorgen dat u voldoet aan zowel Britse als lokale belastingverplichtingen (Gov.uk, 2021).

Aftrek voor privéwoningen en vermogenswinstbelasting

Principal Private Residence Relief (PPRR) speelt een belangrijke rol bij het verminderen van de vermogenswinstbelasting (CGT)-verplichtingen voor inwoners van het VK die hun hoofdverblijfplaats verkopen. Met PPRR kunnen huiseigenaren de winsten op de verkoop van hun hoofdverblijf vrijstellen van CGT, waardoor hun totale belastingdruk wordt verlaagd. Deze vrijstelling is van toepassing op onroerend goed in zowel het VK als in het buitenland, op voorwaarde dat het onroerend goed de hoofdverblijfplaats van het individu is geweest gedurende de periode van eigendom.

PPRR is echter mogelijk niet van toepassing in bepaalde situaties, bijvoorbeeld wanneer het onroerend goed voor zakelijke doeleinden is gebruikt of is verhuurd, of als het niet gedurende de gehele eigendomsperiode als hoofdverblijf is gebruikt. Bovendien is het onwaarschijnlijk dat PPRR van toepassing is op vakantiehuizen, aangezien deze doorgaans niet als hoofdverblijf worden beschouwd. In dergelijke gevallen kan er nog steeds CGT worden geheven over de winst uit de verkoop van het onroerend goed. Het is essentieel voor eigenaren van onroerend goed om op de hoogte te zijn van de relatie tussen PPRR en CGT, evenals de specifieke voorwaarden waaronder PPRR kan worden geclaimd, om hun belastingverplichtingen op onroerendgoedtransacties effectief te beheren.

Successierechten op overzeese eigendommen

De impact van successierechten (IHT) op overzeese eigendommen is aanzienlijk voor personen die in het VK wonen, aangezien hun wereldwijde activa, inclusief overzeese eigendommen, onderworpen zijn aan IHT. Wanneer een in het VK gedomicilieerde persoon overlijdt, is zijn nalatenschap, inclusief eventuele buitenlandse eigendommen, onderworpen aan IHT tegen een tarief van 40% over de waarde die de belastingvrije drempel overschrijdt, die momenteel is vastgesteld op 325,000. Als het onroerend goed zich echter bevindt in een land met een overeenkomst ter voorkoming van dubbele belastingheffing met het VK, kan het mogelijk zijn om vrijstelling te vragen voor eventuele lokale successie- of successierechten die op het onroerend goed zijn betaald, waardoor de totale belastingdruk wordt verlaagd. Bovendien, als het overzeese eigendom onderworpen is aan gedwongen erfgenaamschap volgens de lokale wetgeving, heeft de eigenaar mogelijk niet de volledige controle over de verdeling van het eigendom na zijn overlijden, wat de IHT-implicaties verder zou kunnen compliceren. Het is van cruciaal belang voor personen met onroerend goed in het buitenland om professioneel advies in te winnen om door de complexiteit van IHT te navigeren en ervoor te zorgen dat zowel Britse als lokale belastingregelgeving wordt nageleefd (Cannon Chambers, nd).

Belastingheffing op overzeese huurinkomsten in het VK

Overzeese huurinkomsten verdiend door ingezetenen van het VK zijn onderworpen aan belasting in het Verenigd Koninkrijk, vergelijkbaar met huurinkomsten uit binnenlandse eigendommen. De eerste 1,000 aan huurinkomsten zijn mogelijk vrijgesteld van belasting vanwege de eigendomsaftrek voor Britse inkomstenbelasting. Toegestane uitgaven, zoals rente en financieringskosten (onder voorbehoud van bepaalde limieten), kunnen worden afgetrokken van het buitenlandse inkomen uit vermogen, waarbij de resterende winst wordt aangegeven bij HM Revenue and Customs (HMRC) in de belastingaangifte van het individu. Het is belangrijk op te merken dat er andere belastingregels van toepassing zijn als de buitenlandse woning kwalificeert als gemeubileerde vakantieverhuur. Bovendien kunnen eventuele verliezen op buitenlandse eigendommen worden verrekend met andere overzeese eigendommen of worden overgedragen om te worden verrekend met toekomstige jaren voor belastingdoeleinden in het VK. Deze verliezen kunnen echter niet worden verrekend met de Britse vastgoedwinsten en vice versa (HM Revenue & Customs, nd).

Eigendom overdragen tussen echtgenoten voor overzeese eigendommen

Het overdragen van onroerend goed in het buitenland tussen echtgenoten kan verschillende fiscale gevolgen hebben, afhankelijk van het rechtsgebied waarin het onroerend goed zich bevindt en de fiscale woonplaats van de betrokken personen. In sommige gevallen kan de overdracht van eigendom tussen echtgenoten zijn vrijgesteld van vermogenswinstbelasting (CGT) of andere overdrachtsbelastingen, aangezien bepaalde rechtsgebieden de overdracht erkennen als een niet-belastbare gebeurtenis. Dit is echter niet universeel van toepassing en er kunnen nog steeds lokale overdrachtsbelastingen of zegelrechten van toepassing zijn.

In de context van Britse belastingplichtigen is het mogelijk dat de overdracht van overzeese eigendommen tussen echtgenoten geen CGT in werking stelt, aangezien overdrachten tussen echtgenoten over het algemeen worden behandeld als zijnde gedaan op basis van geen winst, geen verlies. Desalniettemin is het essentieel om rekening te houden met de belastingregels van het land waar het onroerend goed gelegen is, aangezien er nog steeds lokale belastingen van toepassing kunnen zijn. Bovendien, als het onroerend goed huurinkomsten genereert, wordt de echtgenoot die het onroerend goed ontvangt verantwoordelijk voor het aangeven en betalen van belasting over die inkomsten aan zowel de HMRC van het VK als de lokale belastingdienst, onder voorbehoud van eventuele bepalingen ter voorkoming van dubbele belasting.

Het is raadzaam om een ​​belastingprofessional of juridisch adviseur te raadplegen die bekend is met de belastingwetgeving van zowel het VK als het land waar het onroerend goed zich bevindt, om naleving te garanderen en mogelijke belastingverplichtingen te minimaliseren (HM Revenue & Customs, 2021; Gov.uk, 2021 ).

Zegelrecht en overdrachtsbelasting op overzeese eigendommen

Zegelrechten en overdrachtsbelasting kunnen een aanzienlijke invloed hebben op overzeese onroerendgoedtransacties, aangezien ze vaak een aanzienlijke uitgave voor kopers vertegenwoordigen. Deze belastingen variëren afhankelijk van het rechtsgebied waarin het onroerend goed zich bevindt en kunnen worden geheven van zowel de koper als de verkoper. In sommige gevallen kunnen de belastingtarieven progressief zijn, wat betekent dat het te betalen bedrag toeneemt met de waarde van het onroerend goed. Bovendien kunnen bepaalde landen vrijstellingen of verlaagde tarieven bieden voor specifieke soorten kopers, zoals starters of kopers van een hoofdverblijf.

Het is van cruciaal belang voor beleggers om op de hoogte te zijn van de toepasselijke zegelrechten en overdrachtsbelastingen in het land waar ze overwegen onroerend goed te kopen, aangezien deze kosten van invloed kunnen zijn op het totale rendement op de investering. Bovendien kan inzicht in de fiscale implicaties kopers helpen weloverwogen beslissingen te nemen over de meest geschikte woning en locatie voor hun behoeften. Het is ook van essentieel belang om rekening te houden met eventuele dubbele belastingovereenkomsten tussen het land waar het onroerend goed is gelegen en het land waar de koper woont, aangezien deze overeenkomsten vrijstelling kunnen bieden van het betalen van belastingen in beide rechtsgebieden (HM Revenue & Customs, nd).

Verliezen claimen op overzeese huurwoningen

Het claimen van verliezen op buitenlandse huurwoningen voor belastingdoeleinden kan een complex proces zijn, maar het is essentieel voor inwoners van het VK om de regels en voorschriften te begrijpen. Verliezen op buitenlandse eigendommen kunnen worden verrekend met andere buitenlandse eigendommen of worden overgedragen om te worden verrekend met de winsten van toekomstige jaren voor Britse belastingdoeleinden. Het is echter belangrijk op te merken dat verliezen op onroerend goed in het buitenland niet kunnen worden verrekend met Britse vastgoedwinsten en vice versa. Om deze verliezen te claimen, moeten inwoners van het VK de huurinkomsten van een buitenlands onroerend goed aangeven op de pagina's voor buitenlands onroerend goed van het zelfbeoordelingsformulier (formulier SA106). Het is van cruciaal belang om nauwkeurige gegevens bij te houden van alle inkomsten en uitgaven met betrekking tot het buitenlandse eigendom, evenals alle relevante documentatie om de claim te ondersteunen. In sommige gevallen kan het nuttig zijn om professioneel advies in te winnen bij een belastingdeskundige om ervoor te zorgen dat zowel de Britse als de lokale belastingwetgeving wordt nageleefd en om de potentiële voordelen van het claimen van verliezen op buitenlandse huurwoningen te maximaliseren (Cannon Chambers, nd).

Overzeese eigendommen declareren op Britse belastingaangiften

Het aangeven van buitenlands onroerend goed op uw Britse belastingaangifte is een cruciale stap voor inwoners van het VK die onroerend goed in het buitenland bezitten. Om de inkomsten en vermogenswinsten van uw buitenlandse eigendom te rapporteren, moet u de buitenlandse eigendomspagina's (formulier SA106) van uw zelfbeoordelingsbelastingaangifte invullen. Dit formulier vereist dat u details over het onroerend goed verstrekt, zoals de locatie, huurinkomsten en eventuele toegestane kosten die tijdens het belastingjaar zijn gemaakt. Toegestane uitgaven kunnen rente- en financieringskosten omvatten, met inachtneming van bepaalde limieten. Het is essentieel om deze informatie nauwkeurig te rapporteren aan HM Revenue and Customs (HMRC) om ervoor te zorgen dat de Britse belastingwetten worden nageleefd en mogelijke boetes worden vermeden. Als u niet zeker weet hoe u de pagina's over buitenlands onroerend goed moet invullen of hulp nodig heeft bij uw belastingaangifte, is het raadzaam om professionele hulp in te roepen van een gekwalificeerde belastingadviseur of accountant die ervaring heeft met belastingheffing op onroerend goed in het buitenland (Cannon Chambers, znd).

Professionele hulp zoeken voor belasting op overzeese eigendommen

Het zoeken van professionele hulp voor het beheren van belastingen op onroerend goed in het buitenland is van cruciaal belang om ervoor te zorgen dat zowel Britse als buitenlandse belastingregels worden nageleefd. Overweeg om een ​​belastingadviseur of accountant in te schakelen met ervaring op het gebied van internationale onroerendgoedbelasting om een ​​gekwalificeerde deskundige te vinden. U kunt naar dergelijke professionals zoeken via gerenommeerde online-gidsen, beroepsverenigingen of door aanbevelingen te zoeken van vrienden of collega's die met soortgelijke situaties te maken hebben gehad. Zorg er bij het selecteren van een belastingprofessional voor dat ze een grondige kennis hebben van de belastingwetgeving in zowel het VK als het land waar uw eigendom zich bevindt, evenals ervaring met het omgaan met dubbele belastingverdragen en andere relevante belastingkwesties. Controleer bovendien hun referenties en staat van dienst om er zeker van te zijn dat ze betrouwbaar en bekwaam zijn in het afhandelen van uw belastingzaken. Het is ook raadzaam om een ​​juridisch expert te raadplegen, zoals een advocaat of advocaat, die gespecialiseerd is in internationaal eigendomsrecht, om eventuele juridische problemen met betrekking tot uw overzeese eigendom aan te pakken.