Inleiding tot de onroerendgoedbelasting

Deze belastingverplichting vereist een uitgebreid begrip van de verschillende aspecten van onroerendgoedbelasting, zoals het rapporteren en betalen van Britse belasting op buitenlands onroerend goed, vermogenswinstbelasting op de verkoop van buitenlands onroerend goed, successierechten op buitenlands onroerend goed en belasting op buitenlandse huurinkomsten in de VK. Bovendien is het van essentieel belang om op de hoogte te zijn van de implicaties van het overdragen van eigendom tussen echtgenoten, zegelrechten en overdrachtsbelasting op onroerend goed in het buitenland, het claimen van verliezen op onroerend goed in het buitenland en het aangeven van onroerend goed in het buitenland op belastingaangifte. Het wordt ten zeerste aanbevolen om professionele hulp en advies in te winnen over onroerendgoedbelasting om ervoor te zorgen dat de complexe belastingwetten worden nageleefd en om mogelijke boetes te voorkomen (HM Revenue & Customs, 2021).

Definitie van overzees eigendom

Overzeese eigendom verwijst naar elk belang in onroerend goed buiten het Verenigd Koninkrijk. Dit omvat een breed scala aan soorten onroerend goed, waaronder woningen, commerciële en industriële eigendommen. Het eigendomsbelang in onroerend goed in het buitenland kan direct zijn, waarbij een persoon of entiteit de titel in eigen naam heeft, of indirect, wanneer het onroerend goed wordt gehouden via een trust, gevolmachtigde of buitenlands equivalent. Het is van essentieel belang voor inwoners van het VK die buitenlands onroerend goed bezitten om de fiscale implicaties van dergelijk eigendom te begrijpen, aangezien zij mogelijk Britse belasting verschuldigd zijn over hun wereldwijde inkomen en winsten, evenals mogelijke belastingen in het land waar het onroerend goed zich bevindt. Bovendien kan de belastingheffing op buitenlands onroerend goed voor inwoners van het VK verschillende aspecten met zich meebrengen, zoals vermogenswinstbelasting, successierechten en huurinkomstenbelasting, waardoor professioneel advies moet worden ingewonnen om ervoor te zorgen dat zowel Britse als buitenlandse belastingwetten worden nageleefd (Cannon Chambers, nd) .

Belastingheffing op overzeese eigendommen voor inwoners van het VK

Het belastingproces voor onroerend goed in het buitenland dat eigendom is van ingezetenen van het VK omvat verschillende belangrijke aspecten. Ten eerste zijn ingezetenen van het VK belastingplichtig over hun wereldwijde inkomsten en winsten, waaronder inkomsten en vermogenswinsten uit overzeese eigendommen. Deze moeten worden aangegeven op de buitenlandse eigendomspagina's van het zelfbeoordelingsbelastingaangifteformulier (formulier SA106) ingediend bij HM Revenue and Customs (HMRC). Ten tweede kunnen inwoners van het VK ook lokale belastingen verschuldigd zijn in het land waar het onroerend goed is gelegen, afhankelijk van de voorwaarden van een eventueel van toepassing zijnd verdrag ter voorkoming van dubbele belasting tussen het VK en dat land. In dergelijke gevallen kan aftrek ter voorkoming van dubbele belasting mogelijk zijn om dubbele belasting te voorkomen.

Als het gaat om huurinkomsten van onroerend goed in het buitenland, worden ingezetenen van het VK op dezelfde manier belast als voor onroerend goed in het VK, waarbij toegestane kosten worden afgetrokken van de inkomsten en eventuele winst die aan HMRC wordt gedeclareerd. Verliezen op overzeese eigendommen kunnen worden verrekend met andere buitenlandse eigendommen of worden overgedragen om te worden verrekend met toekomstige jaren voor Britse belastingdoeleinden. Deze verliezen kunnen echter niet worden verrekend met de Britse vastgoedwinsten. Ten slotte kunnen ingezetenen van het VK onderworpen zijn aan successierechten op de waarde van hun overzeese eigendommen als ze in het VK gedomicilieerd zijn, en vermogenswinstbelasting kan verschuldigd zijn op de verkoop van een buitenlands eigendom, onder voorbehoud van bepaalde vrijstellingen en vrijstellingen (Harvard Business Review , zd).

Britse belasting op buitenlands onroerend goed rapporteren en betalen

Inwoners van het VK met onroerend goed in het buitenland zijn verplicht om belasting te betalen over hun wereldwijde inkomsten en winsten, inclusief huurinkomsten en vermogenswinsten uit de verkoop van dergelijke eigendommen. Om deze inkomsten en winsten te rapporteren, moeten individuen de pagina's over buitenlands onroerend goed (formulier SA106) van hun belastingaangifte voor zelfbeoordeling invullen. Huurinkomsten van onroerend goed in het buitenland worden op dezelfde manier belast als onroerend goed in het VK, waarbij toegestane kosten worden afgetrokken van het inkomen voordat de winst wordt gedeclareerd bij HM Revenue and Customs (HMRC). Vermogenswinstbelasting (CGT) kan ook van toepassing zijn op de verkoop van onroerend goed in het buitenland, afhankelijk van de Britse fiscale verblijfsstatus van de persoon en de beschikbaarheid van vrijstelling voor hoofdverblijfplaats. Het is van essentieel belang om rekening te houden met toepasselijke dubbelbelastingverdragen tussen het VK en het land waar het onroerend goed zich bevindt om dubbele belastingheffing te voorkomen. In sommige gevallen kunnen belastingverminderingen of -vrijstellingen beschikbaar zijn voor belastingen die in het buitenland zijn betaald. Professioneel advies inwinnen bij een belastingdeskundige kan helpen zorgen voor een nauwkeurige rapportage en betaling van belastingen op buitenlandse eigendommen (Cannon Chambers, nd).

Vermogenswinstbelasting op de verkoop van overzeese eigendommen

Het berekenen en betalen van vermogenswinstbelasting (CGT) op de verkoop van onroerend goed in het buitenland voor inwoners van het VK omvat verschillende stappen. Ten eerste moet de meerwaarde worden bepaald door de oorspronkelijke aankoopprijs en bijbehorende kosten af ​​te trekken van de verkoopprijs en eventuele toegestane uitgaven af ​​te trekken, zoals verbeteringen aan het onroerend goed of juridische kosten. Vervolgens moet de winst worden omgerekend naar GBP met behulp van de wisselkoers op het moment van de verkoop. Inwoners van het VK hebben recht op een jaarlijkse belastingvrije vergoeding voor vermogenswinsten, die van de berekende winst moeten worden afgetrokken. De resterende winst wordt vervolgens onderworpen aan CGT tegen het toepasselijke tarief, afhankelijk van de belastingschijf van de persoon en het type verkocht onroerend goed (residentieel of niet-residentieel).

Om de CGT te rapporteren en te betalen, moeten inwoners van het VK de buitenlandse eigendomspagina's van hun zelfbeoordelingsbelastingaangifte (formulier SA106) invullen. Het is essentieel om rekening te houden met beschikbare dubbele belastingvermindering, aangezien sommige landen belastingverdragen hebben met het VK die de CGT-aansprakelijkheid kunnen verminderen of elimineren. In dergelijke gevallen moeten belastingbetalers de relevante verdragsbepalingen raadplegen en indien nodig professioneel advies inwinnen (HM Revenue & Customs, nd; GOV.UK, 2021).

Successierechten op overzeese eigendommen

Erfbelasting (IHT) op buitenlands onroerend goed voor inwoners van het VK wordt bepaald door de woonplaatsstatus van het individu. Als een persoon gedomicilieerd is of geacht wordt gedomicilieerd te zijn in het VK, zijn zijn wereldwijde bezittingen, inclusief overzeese eigendommen, onderworpen aan Britse successierechten. Het huidige IHT-tarief is 40% over de waarde van activa boven de drempel van 325,000, met een verlaagd tarief van 36% dat van toepassing is als ten minste 10% van het nettovermogen wordt nagelaten aan een goed doel. Het is echter essentieel om rekening te houden met de lokale wetten en belastingregels van het land waar het onroerend goed gelegen is, aangezien deze ook successie- of successierechten kunnen opleggen. Om dubbele belastingheffing te voorkomen, heeft het VK met verschillende landen verdragen ter voorkoming van dubbele belasting gesloten, die mogelijk vrijstelling of verrekening bieden voor belastingen betaald in het buitenlandse rechtsgebied. Het is raadzaam om professioneel advies in te winnen om door de complexiteit van successierechten op buitenlands onroerend goed te navigeren en ervoor te zorgen dat zowel Britse als buitenlandse belastingregelgeving wordt nageleefd (HM Revenue & Customs, 2021; Gov.uk, zd).

Belastingheffing op overzeese huurinkomsten in het VK

Overzeese huurinkomsten voor inwoners van het VK worden op dezelfde manier belast als huurinkomsten van onroerend goed in het VK. De eerste 1,000 aan huurinkomsten zijn mogelijk belastingvrij vanwege de eigendomsaftrek voor Britse inkomstenbelasting. Toegestane uitgaven kunnen worden afgetrokken van het inkomen uit buitenlands onroerend goed, waarbij eventuele winst vervolgens wordt gedeclareerd aan HMRC in de aangifte van de zelfbeoordeling. Toegestane uitgaven kunnen rente- en financieringskosten omvatten, met inachtneming van bepaalde limieten op de verleende verlichting. Kapitaalkosten kunnen echter niet worden verrekend met huurinkomsten voor belastingdoeleinden, maar kunnen wel aftrekbaar zijn bij de berekening van eventuele winst op het buitenlandse onroerend goed als het later wordt verkocht. Het is belangrijk op te merken dat er andere belastingregels van toepassing zijn als de buitenlandse woning kwalificeert als gemeubileerde vakantieverhuur. Om dubbele belastingheffing te voorkomen, kunnen ingezetenen van het VK mogelijk aanspraak maken op vermindering van lokale belasting die is betaald over de huurinkomsten in het buitenland, afhankelijk van de voorwaarden van het toepasselijke dubbelbelastingverdrag tussen het VK en het land waar het onroerend goed is gelegen (Gov .uk, nd; Spot Blue, 2021).

Eigendom overdragen tussen echtgenoten

Het overdragen van vermogen tussen echtgenoten kan verschillende fiscale gevolgen hebben, afhankelijk van het rechtsgebied en de specifieke omstandigheden van de overdracht. In het VK zijn bijvoorbeeld overdrachten van eigendom tussen samenwonende echtgenoten over het algemeen vrijgesteld van vermogenswinstbelasting (CGT) en stamp duty land tax (SDLT) (HM Revenue & Customs, 2021). Deze vrijstelling is echter mogelijk niet van toepassing als het vermogen wordt overgedragen als onderdeel van een echtscheidingsconvenant of als de echtgenoten uit elkaar gaan. Bovendien kan de overdracht van een buitenlands eigendom tussen echtgenoten onderworpen zijn aan lokale overdrachtsbelastingen en andere heffingen, afhankelijk van de wetten van het land waar het onroerend goed zich bevindt. Het is essentieel voor personen die overwegen eigendom tussen echtgenoten over te dragen om professioneel advies in te winnen om ervoor te zorgen dat ze de mogelijke fiscale implicaties begrijpen en voldoen aan alle relevante belastingwetten en -regelgeving (Cannon Chambers, nd).

Zegelrecht en overdrachtsbelasting op overzeese eigendommen

Zegelrechten en overdrachtsbelasting op buitenlands onroerend goed kunnen aanzienlijke gevolgen hebben voor inwoners van het VK. Terwijl Stamp Duty Land Tax (SDLT) en zijn Schotse en Welshe equivalenten niet van toepassing zijn op overzeese eigendommen, heffen veel landen hun eigen eigendomsoverdracht en aanverwante belastingen op, die door de koper betaald kunnen worden. Deze belastingen kunnen sterk variëren, afhankelijk van het rechtsgebied en de specifieke onroerendgoedtransactie, en kunnen mogelijk aanzienlijke kosten met zich meebrengen voor de aankoop van onroerend goed in het buitenland.

Bovendien kunnen Britse ingezetenen ook onderworpen zijn aan vermogenswinstbelasting (CGT) op de verkoop van onroerend goed in het buitenland, aangezien de Britse belastingwetgeving ingezetenen belast op hun wereldwijde inkomsten en winsten. Dit betekent dat elke meerwaarde op de verkoop van onroerend goed in het buitenland kan worden onderworpen aan Britse CGT, onder voorbehoud van eventuele vrijstellingen of vrijstellingen. Bovendien kunnen overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting tussen het VK en het land waar het onroerend goed zich bevindt, vrijstelling bieden van dubbele belasting over hetzelfde inkomen of dezelfde winst. Het is van cruciaal belang voor inwoners van het VK om professioneel advies in te winnen over de fiscale gevolgen van het bezitten en vervreemden van onroerend goed in het buitenland om ervoor te zorgen dat zowel de Britse als buitenlandse belastingwetten worden nageleefd en mogelijke belastingverplichtingen tot een minimum worden beperkt (Cannon Chambers, nd).

Verliezen claimen op overzeese huurwoningen

Inwoners van het VK kunnen verliezen op hun overzeese huurwoningen claimen door deze verliezen te verrekenen met andere buitenlandse eigendommen of door ze voorwaarts te verrekenen met de winsten van toekomstige jaren voor belastingdoeleinden in het VK. Het is belangrijk op te merken dat verliezen op onroerend goed in het buitenland niet kunnen worden verrekend met Britse vastgoedwinsten en vice versa. Om deze verliezen te claimen, moeten ingezetenen van het VK de huurinkomsten en bijbehorende uitgaven van hun overzeese eigendommen aangeven op de buitenlandse eigendomspagina's van de zelfbeoordelingsbelastingaangifte (formulier SA106). Toegestane uitgaven, zoals rente en financieringskosten, kunnen worden afgetrokken van het inkomen uit buitenlands vermogen, met inachtneming van bepaalde beperkingen op de vrijstelling. Kapitaaluitgaven kunnen echter niet worden verrekend met huurinkomsten voor belastingdoeleinden, maar kunnen wel aftrekbaar zijn bij de berekening van eventuele winst op het buitenlands onroerend goed als het later wordt verkocht. In gevallen waarin het overzeese onroerend goed kwalificeert als gemeubileerde vakantieverhuur, zijn andere belastingregels van toepassing (HMRC, zd).

Overzeese eigendommen aangeven bij belastingaangifte

Het aangeven van buitenlands onroerend goed op een Britse belastingaangifte is een cruciale stap voor inwoners van het VK die onroerend goed in het buitenland bezitten. Om de inkomsten en winsten uit uw overzeese eigendom te rapporteren, moet u de pagina's over buitenlands onroerend goed (formulier SA106) van uw belastingaangifte voor zelfevaluatie invullen. Dit formulier vereist dat u details over het onroerend goed verstrekt, zoals de locatie, huurinkomsten en eventuele toegestane kosten die tijdens het belastingjaar zijn gemaakt. Toegestane uitgaven kunnen hypotheekrente, kosten voor vastgoedbeheer en onderhoudskosten zijn, met inachtneming van bepaalde limieten. Het is essentieel om een ​​nauwkeurige administratie bij te houden van alle inkomsten en uitgaven met betrekking tot uw buitenlandse eigendom om ervoor te zorgen dat u de juiste cijfers op uw belastingaangifte vermeldt. Als u twijfelt over enig aspect van het aangeven van uw buitenlandse eigendom op uw Britse belastingaangifte, is het raadzaam om professioneel advies in te winnen bij een gekwalificeerde belastingadviseur of accountant om naleving van de Britse belastingwetten te verzekeren en mogelijke boetes te voorkomen (Gov.uk, nd; Kanonkamers, nd).

Op zoek naar professionele hulp en advies over onroerendgoedbelasting

Het zoeken naar professionele hulp en advies over onroerendgoedbelastingkwesties met betrekking tot onroerend goed in het buitenland is van cruciaal belang om ervoor te zorgen dat zowel de Britse als de buitenlandse belastingregelgeving wordt nageleefd. Deskundige begeleiding kan worden verkregen uit verschillende bronnen, waaronder belastingadviseurs, accountants en advocaten die gespecialiseerd zijn in internationale onroerendgoedbelasting. Deze professionals kunnen advies op maat geven over het rapporteren en betalen van Britse belasting op buitenlands onroerend goed, vermogenswinstbelasting, successierechten en andere relevante belastingzaken. Bovendien kunnen ze helpen bij het navigeren door dubbele belastingverdragen en lokale belastingwetten in het land waar het onroerend goed zich bevindt. Het is van essentieel belang om een ​​gerenommeerde professional te kiezen met ervaring in het belastingstelsel en de onroerendgoedmarkt van het specifieke land om nauwkeurig en up-to-date advies te garanderen. Beroepsorganisaties zoals het Chartered Institute of Taxation (CIOT) en de Association of Taxation Technicians (ATT) kunnen helpen bij het identificeren van gekwalificeerde belastingadviseurs op dit gebied (CIOT, nd; ATT, nd).