Inleiding tot onroerendgoedbelasting

De fondsen die worden geïnd uit de onroerendgoedbelasting worden gebruikt om verschillende openbare diensten te financieren, zoals onderwijs, infrastructuur en openbare veiligheid. Voor inwoners van het VK die buitenlands onroerend goed bezitten, is het van cruciaal belang om de belastingimplicaties te begrijpen, aangezien zij belastingplichtig zijn over hun wereldwijde inkomen en winsten, inclusief die voortvloeiend uit buitenlands onroerend goed. Bovendien kunnen ze ook onderworpen zijn aan lokale belastingen in het land waar het onroerend goed zich bevindt. Het navigeren door de complexiteit van onroerendgoedbelasting op buitenlandse eigendommen vereist een grondige kennis van de toepasselijke wet- en regelgeving, zowel in het VK als in het buitenland, om naleving te garanderen en mogelijke boetes te voorkomen.

Definitie van overzees eigendom

Een overzees eigendom verwijst naar elk belang in onroerend goed buiten het Verenigd Koninkrijk. Dit omvat zowel direct eigendom, waarbij een persoon het onroerend goed in eigen naam houdt, als indirect eigendom, waarbij het belang in onroerend goed wordt gehouden via een trust, gevolmachtigde of buitenlands equivalent. De definitie van buitenlands eigendom is van cruciaal belang voor inwoners van het VK, aangezien zij belastingplichtig zijn over hun wereldwijde inkomen en winsten, inclusief die voortvloeiend uit onroerend goed in het buitenland. Bijgevolg is het begrijpen van het concept van overzees eigendom van essentieel belang voor inwoners van het VK om ervoor te zorgen dat de belastingregels worden nageleefd en mogelijke boetes van HM Revenue and Customs (HMRC) (Cannon Chambers, nd) worden vermeden.

Belastingheffing op overzeese eigendommen voor inwoners van het VK

Overzeese eigendommen die eigendom zijn van inwoners van het VK zijn onderworpen aan belasting in het VK, aangezien inwoners belastingplichtig zijn voor hun wereldwijde inkomen en winsten. Dit omvat huurinkomsten en vermogenswinsten uit de verkoop van onroerend goed in het buitenland. Huurinkomsten uit overzeese eigendommen moeten worden aangegeven op de buitenlandse eigendomspagina's van de zelfbeoordelingsbelastingaangifte, en toegestane uitgaven kunnen op dezelfde manier worden afgetrokken als Britse eigendommen. Vermogenswinstbelasting (CGT) kan ook van toepassing zijn op de verkoop van onroerend goed in het buitenland, afhankelijk van de omstandigheden en eventuele beschikbare vrijstellingen. Erfbelasting (IHT) kan worden geheven over de waarde van overzeese eigendommen als de eigenaar in het VK woont. Het is essentieel voor Britse ingezetenen met buitenlandse eigendommen om op de hoogte te zijn van hun belastingverplichtingen en professioneel advies in te winnen om ervoor te zorgen dat zowel de Britse als de lokale belastingwetten worden nageleefd (Cannon Chambers, nd).

Britse belasting op buitenlands onroerend goed rapporteren en betalen

Inwoners van het VK met onroerend goed in het buitenland zijn verplicht om belasting te betalen over hun wereldwijde inkomsten en winsten, inclusief huurinkomsten en vermogenswinsten uit de verkoop van dergelijke eigendommen. Om deze inkomsten en winsten te rapporteren, moeten individuen de pagina's over buitenlands onroerend goed (formulier SA106) van hun belastingaangifte voor zelfbeoordeling invullen. Met dit formulier kunnen belastingbetalers inkomsten en vermogenswinsten uit buitenlandse eigendommen aangeven, evenals toegestane uitgaven en vrijstellingen.

Naast het aangeven en betalen van belastingen aan de Britse HM Revenue and Customs (HMRC), kunnen inwoners van het VK ook lokale belastingen verschuldigd zijn in het land waar het onroerend goed zich bevindt. Om dubbele belastingheffing te voorkomen, kunnen belastingplichtigen aanspraak maken op vrijstelling onder het toepasselijke dubbelbelastingverdrag tussen het VK en het buitenland. Het is essentieel voor individuen om op de hoogte te zijn van de belastingwetten en -regelgeving in beide rechtsgebieden en indien nodig professioneel advies in te winnen om te zorgen voor naleving en nauwkeurige rapportage van hun buitenlandse inkomsten en winsten uit onroerend goed (Gov.uk, 2021).

Vermogenswinstbelasting op overzeese eigendommen

Vermogenswinstbelasting (CGT) op buitenlands onroerend goed voor inwoners van het VK wordt geheven over de winst die wordt gemaakt met de verkoop van onroerend goed buiten het VK. Inwoners van het VK zijn onderworpen aan CGT op hun wereldwijde inkomen en winsten, inclusief die voortvloeiend uit de verkoop van overzeese eigendommen. De huidige CGT-tarieven voor woningen zijn 18% voor basisbelastingplichtigen en 28% voor hoger- en aanvullend belastingplichtigen. Het is echter belangrijk op te merken dat de vrijstelling voor de hoofdverblijfplaats beschikbaar kan zijn voor buitenlandse woningen als aan bepaalde voorwaarden is voldaan, zoals dat het onroerend goed de hoofdverblijfplaats van de belastingplichtige is. Bovendien kunnen inwoners van het VK in aanmerking komen voor dubbele belastingvermindering als ze al belasting hebben betaald over de verkoop van onroerend goed in het land waar het onroerend goed zich bevindt, afhankelijk van de voorwaarden van het toepasselijke dubbelbelastingverdrag tussen het VK en dat land (HM Revenue & Douane, 2021). Het is van cruciaal belang voor inwoners van het VK om alle inkomsten en vermogenswinsten uit overzeese eigendommen op te geven in hun belastingaangifte om te voldoen aan de Britse belastingwetten.

Successierechten op overzeese eigendommen

Erfbelasting (IHT) op buitenlands onroerend goed voor inwoners van het VK wordt bepaald door de woonplaatsstatus van het individu. Als een persoon gedomicilieerd is of geacht wordt gedomicilieerd te zijn in het VK, zijn zijn wereldwijde bezittingen, inclusief overzeese eigendommen, onderworpen aan Britse successierechten. Het huidige IHT-tarief is 40% over de waarde van activa boven de drempel van 325,000, met een verlaagd tarief van 36% dat van toepassing is als ten minste 10% van het nettovermogen wordt nagelaten aan een goed doel. Het is echter essentieel om rekening te houden met de lokale wetten van het land waar het onroerend goed zich bevindt, aangezien regels voor gedwongen erfgenaam van toepassing kunnen zijn, waardoor het vermogen van de eigenaar wordt beperkt om te beslissen wie het onroerend goed erft. Bovendien kunnen overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting tussen het VK en het land waar het onroerend goed zich bevindt, vrijstelling bieden van dubbele belasting op hetzelfde actief. Het is raadzaam om professioneel advies in te winnen bij het omgaan met de complexiteit van successierechten op buitenlands onroerend goed voor inwoners van het VK (GOV.UK, 2021; HM Revenue & Customs, 2021).

Belasting op buitenlandse huurinkomsten

Overzeese huurinkomsten voor inwoners van het VK worden op dezelfde manier belast als huurinkomsten uit onroerend goed in het VK. De eerste 1,000 aan huurinkomsten zijn mogelijk vrijgesteld van belasting vanwege de eigendomsaftrek voor Britse inkomstenbelasting. Toegestane uitgaven, zoals rente en financieringskosten (onder voorbehoud van bepaalde limieten), kunnen worden afgetrokken van het buitenlandse inkomen uit onroerend goed, waarbij de resterende winst aan HMRC wordt gedeclareerd in het zelfbeoordelingsformulier van het individu. Het is belangrijk op te merken dat kapitaalkosten voor onroerend goed niet kunnen worden verrekend met huurinkomsten voor belastingdoeleinden, maar mogelijk aftrekbaar zijn bij het berekenen van eventuele winst op het buitenlandse onroerend goed als het later wordt verkocht. Er gelden andere belastingregels als de buitenlandse woning kwalificeert als gemeubileerde vakantieverhuur. Bovendien kunnen eventuele verliezen op overzeese eigendommen worden verrekend met andere buitenlandse eigendommen of worden overgedragen om verrekend te worden met toekomstige jaren voor Britse belastingdoeleinden, maar kunnen niet worden verrekend met Britse vastgoedwinsten (HMRC, zd).

Eigendom overdragen tussen echtgenoten

Het overdragen van vermogen tussen echtgenoten kan verschillende fiscale gevolgen hebben, afhankelijk van het rechtsgebied en de specifieke omstandigheden van de overdracht. In het VK bijvoorbeeld zijn overdrachten van eigendom tussen echtgenoten over het algemeen vrijgesteld van vermogenswinstbelasting (CGT) als beide partijen samenwonen tijdens het belastingjaar waarin de overdracht plaatsvindt. Deze vrijstelling is echter mogelijk niet van toepassing als het onroerend goed in het buitenland is gelegen, aangezien lokale overdrachtsbelastingen en andere belastingen kunnen worden geheven door het land waarin het onroerend goed is gelegen. Bovendien kan de overdracht van goederen tussen echtgenoten gevolgen hebben voor de planning van successierechten (IHT), aangezien de goederen bij hun overlijden deel kunnen uitmaken van de nalatenschap van de ontvangende echtgenoot. Het is essentieel voor personen die overwegen eigendom tussen echtgenoten over te dragen om professioneel advies in te winnen om ervoor te zorgen dat ze de fiscale implicaties en mogelijke verplichtingen die uit een dergelijke overdracht kunnen voortvloeien, volledig begrijpen (HM Revenue & Customs, nd; Gov.uk, 2021).

Overdrachtsbelastingen in verschillende landen

Overdrachtsbelasting, ook wel bekend als zegelrecht of registratiebelasting, verschilt aanzienlijk tussen de verschillende landen. In de Verenigde Staten variëren de overdrachtsbelastingen bijvoorbeeld van 0.1% tot 2.2%, afhankelijk van de staat en de waarde van het onroerend goed (Tax Foundation, 2021). In Australië variëren de tarieven van 1.4% tot 5.75%, afhankelijk van de staat en de waarde van het onroerend goed (Australian Taxation Office, 2021). In Europese landen kunnen de tarieven nog hoger zijn, waarbij Spanje een overdrachtsbelasting heft van 6% tot 10% (Spanish Property Insight, 2021) en Frankrijk een belasting heft van circa 5% tot 6% (French Property, 2021).

Het is essentieel voor kopers van onroerend goed om op de hoogte te zijn van de overdrachtsbelastingen in het land waar ze onroerend goed kopen, aangezien deze belastingen een aanzienlijke invloed kunnen hebben op de totale kosten van de transactie. Bovendien kunnen sommige landen vrijstellingen of verlaagde tarieven bieden voor specifieke soorten kopers, zoals starters op de woningmarkt of mensen die energiezuinig onroerend goed kopen. Overleg met een lokale belastingdeskundige of vastgoedprofessional kan kopers helpen bij het navigeren door de complexiteit van overdrachtsbelastingen in het land van hun keuze.

Verliezen claimen op overzeese huurwoningen

Inwoners van het VK kunnen voor belastingdoeleinden verliezen op hun overzeese huurwoningen claimen door deze verliezen te verrekenen met andere buitenlandse inkomsten uit onroerend goed of door ze te verrekenen met toekomstige buitenlandse inkomsten uit onroerend goed. Het is belangrijk op te merken dat verliezen op onroerend goed in het buitenland niet kunnen worden verrekend met Britse vastgoedwinsten en vice versa. Om deze verliezen te claimen, moeten inwoners van het VK hun buitenlandse huurinkomsten en bijbehorende uitgaven aangeven op de buitenlandse eigendomspagina's van de self-assessment belastingaangifte (formulier SA106). Toegestane uitgaven, zoals kosten voor vastgoedbeheer, onderhoudskosten en rente op leningen, kunnen worden afgetrokken van de huurinkomsten om de winst of het verlies te berekenen. Als er verlies wordt geleden, kan dit worden gebruikt zoals eerder vermeld, waardoor de totale belastingschuld op buitenlandse inkomsten uit onroerend goed wordt verminderd. Er zijn echter andere belastingregels van toepassing als het buitenlandse onroerend goed kwalificeert als gemeubileerde vakantieverhuur, wat van invloed kan zijn op het claimen van verliezen (HM Revenue & Customs, zd).

Overzeese eigendommen aangeven bij belastingaangifte

Het aangeven van buitenlandse eigendommen op uw belastingaangifte is een essentiële stap voor inwoners van het VK, aangezien zij belastingplichtig zijn over hun wereldwijde inkomen en winsten. Om de inkomsten en vermogenswinsten uit uw buitenlands onroerend goed te rapporteren, moet u de buitenlandse eigendomspagina's van het zelfbeoordelingsformulier invullen (formulier SA106). Dit formulier vereist dat u details verstrekt over het onroerend goed, de locatie en de gegenereerde huurinkomsten. U kunt ook aftrekbare kosten declareren, zoals rente en financieringskosten, die u kunt aftrekken van het inkomen uit buitenlands vermogen. Het is van cruciaal belang om nauwkeurige gegevens bij te houden van uw overzeese onroerendgoedtransacties en -uitgaven om een ​​soepel belastingaangifteproces te garanderen. Als uw overzeese eigendom kwalificeert als gemeubileerde vakantieverhuur, zijn andere belastingregels van toepassing en dient u professioneel advies in te winnen om ervoor te zorgen dat u hieraan voldoet. In ieder geval is het altijd raadzaam om een ​​belastingdeskundige of accountant met ervaring in buitenlandse onroerendgoedbelasting te raadplegen om u te helpen bij het navigeren door de complexiteit van het aangeven en betalen van belasting over uw buitenlandse onroerend goed (Gov.uk, 2021).

Professionele hulp zoeken voor belasting op overzeese eigendommen

Het zoeken van professionele hulp voor het beheren van belastingen op onroerend goed in het buitenland is van cruciaal belang om ervoor te zorgen dat zowel Britse als buitenlandse belastingregels worden nageleefd. Deskundige hulp vindt u via verschillende kanalen, zoals belastingadvieskantoren, accountantskantoren en advocatenkantoren die gespecialiseerd zijn in internationale onroerendgoedbelasting. Deze professionals beschikken over diepgaande kennis van de fiscale wet- en regelgeving in verschillende landen en kunnen advies op maat geven op basis van uw specifieke omstandigheden. Bovendien kunnen ze u helpen bij het navigeren door complexe belastingverdragen, het claimen van beschikbare vrijstellingen en het voorkomen van dubbele belastingheffing. Het is van essentieel belang om een ​​gerenommeerde en ervaren professional te kiezen met een bewezen staat van dienst in het afhandelen van buitenlandse onroerendgoedbelastingzaken. U kunt dergelijke professionals vinden via aanbevelingen van vrienden of collega's, online onderzoek of door contact op te nemen met beroepsverenigingen zoals het Chartered Institute of Taxation (CIOT) of het Institute of Chartered Accountants in Engeland en Wales (ICAEW).