Federaal en staat. Federale belastingrechten worden opgelegd door de Internal Revenue Service (IRS) voor onbetaalde federale belastingen, terwijl staatsbelastingrechten worden opgelegd door de belastingdienst voor onbetaalde staatsbelastingen. Belastingrechten kunnen een aanzienlijke invloed hebben op het krediet- en eigendomsrecht van een persoon of bedrijf, omdat ze het recht om eigendom over te dragen belemmeren en kunnen leiden tot uitsluiting als ze niet worden opgelost. Het proces van fiscaal retentierecht omvat de uitgifte van een certificaat van fiscaal retentierecht, dat vaak op veilingen wordt verkocht aan investeerders die rente willen verdienen over de onbetaalde belastingen. De eigenaar van het onroerend goed krijgt een aflossingsperiode om de belastingschuld terug te betalen, inclusief rente en boetes, om executie te voorkomen. Het is van cruciaal belang voor belastingbetalers om op de hoogte te zijn van de wet- en regelgeving op het gebied van belastingrecht, evenals de verjaringstermijn voor belastingrechten, om belastingrechten effectief op te lossen en van hun activa te verwijderen (Cambridge Business English Dictionary, 2021; Wikipedia, zd).

Soorten belastingrechten: federaal en staat

Fiscale pandrechten kunnen grofweg worden onderverdeeld in twee soorten: federaal en staat. Federale belastingrechten worden opgelegd door de Internal Revenue Service (IRS) wanneer een belastingbetaler zijn federale belastingen niet betaalt. Deze pandrechten zijn gehecht aan alle eigendommen van de belastingbetaler, inclusief onroerend goed, persoonlijke eigendommen en financiële activa. Federale belastingrechten hebben voorrang op andere soorten pandrechten, zoals hypotheekrechten, en kunnen resulteren in de inbeslagname en verkoop van het eigendom van de belastingbetaler om de uitstaande belastingschuld te voldoen (Internal Revenue Code, 26 USC 6321).

Staatsbelastingrechten worden daarentegen opgelegd door de belastingdienst van de staat wanneer een belastingbetaler zijn staatsbelastingen niet betaalt. De procedures en voorschriften voor belastingrechten van de staat verschillen van staat tot staat, maar ze volgen over het algemeen een vergelijkbaar proces als federale belastingrechten. Staatsbelastingrechten kunnen ook worden gehecht aan het eigendom van een belastingbetaler en kunnen resulteren in de inbeslagname en verkoop van het onroerend goed om de uitstaande belastingschuld te voldoen. Staatsbelastingrechten zijn echter doorgaans ondergeschikt aan federale belastingrechten, wat betekent dat de claim van de federale overheid op het eigendom van de belastingbetaler voorrang heeft op de claim van de staat (Cornell Law School, Legal Information Institute).

Fiscaal Lien-proces en -procedures

Het proces en de procedures die betrokken zijn bij fiscale retentierechten beginnen met de identificatie van achterstallige belastingbetalers. Wanneer een persoon of bedrijf zijn belastingen niet betaalt, heeft de overheid het recht om een ​​pandrecht op hun eigendom te plaatsen als middel om de verschuldigde belastingschuld veilig te stellen. Dit retentierecht wordt meestal ingediend bij het kantoor van de county recorder, waardoor het een openbare zaak is. Zodra het retentierecht van kracht is, kan de overheid ervoor kiezen om het retentierecht aan investeerders te verkopen via een veiling van belastingrecht. Beleggers kopen vervolgens certificaten van belastingrecht, die hen het recht geven om de uitstaande belastingschuld, samen met eventuele toepasselijke rente en boetes, te innen van de achterstallige belastingbetaler.

Tijdens de aflossingsperiode, die per rechtsgebied verschilt, heeft de achterstallige belastingbetaler de mogelijkheid om zijn belastingschuld, inclusief de rente en boetes, terug te betalen aan de belegger die houder is van het fiscaal pandrechtcertificaat. Als de belastingbetaler het pandrecht niet binnen de gestelde termijn aflost, kan de belegger een executieprocedure starten om de eigendom van het onroerend goed over te nemen. Het is belangrijk op te merken dat wet- en regelgeving op het gebied van retentierechten per staat en gemeente verschilt, dus investeerders en belastingbetalers moeten zich vertrouwd maken met de specifieke regels die van toepassing zijn op retentierechten in hun respectievelijke jurisdicties (Cambridge Business English Dictionary, 2021; Wikipedia, 2021).

Belastingrechtcertificaten en veilingen

Fiscale retentiecertificaten zijn financiële instrumenten die door lokale overheden worden uitgegeven om onbetaalde onroerendgoedbelasting terug te vorderen. Wanneer een eigenaar van onroerend goed zijn belastingen niet betaalt, plaatst de overheid een belastingrecht op het onroerend goed, waardoor hij het recht heeft om het verschuldigde bedrag, plus rente en boetes, te innen. Om snel geld in te zamelen, verkoopt de overheid deze certificaten van belastingrecht aan investeerders via veilingen van belastingrechten.

Het veilingproces van het belastingrecht begint meestal met de publicatie door de lokale overheid van een lijst met achterstallige eigendommen en het aankondigen van de veilingdatum. Geïnteresseerde investeerders kunnen de eigendommen onderzoeken en de veiling bijwonen, persoonlijk of online. Tijdens de veiling boden beleggers op de certificaten van belastingrecht, waarbij de winnende bieder het uitstaande belastingbedrag aan de overheid betaalt. In ruil daarvoor ontvangt de belegger het certificaat van fiscaal retentierecht, dat hem het recht geeft om de verschuldigde belastingen, rente en boetes van de eigenaar van het onroerend goed te innen. Als de eigenaar van het onroerend goed de schuld niet binnen een bepaalde aflossingsperiode terugbetaalt, kan de belegger een executieprocedure starten om zijn investering terug te vorderen en mogelijk het onroerend goed tegen een gereduceerde prijs te verwerven (Cambridge Business English Dictionary, 2021; Wikipedia, 2021).

Aflossingsperiode en afscherming

De aflossingsperiode in gevallen van fiscaal retentierecht verwijst naar het specifieke tijdsbestek waarin een eigenaar van onroerend goed de mogelijkheid heeft om zijn uitstaande belastingschuld terug te betalen, inclusief eventuele rente en boetes, om verlies van zijn eigendom door executie te voorkomen. Deze periode varieert per rechtsgebied, meestal variërend van zes maanden tot drie jaar, en wordt vastgesteld door de lokale of deelstaatregering (Cambridge Business English Dictionary, zd). Tijdens de aflossingsperiode behoudt de eigenaar van het onroerend goed het recht om het onroerend goed te gebruiken en te bezitten, terwijl de houder van het fiscaal retentierecht een gewaarborgd belang in het onroerend goed heeft. Als de eigenaar van het onroerend goed het retentierecht niet aflost door de schuld binnen de gestelde termijn terug te betalen, kan de houder van het retentierecht een executieprocedure starten om het eigendom van het onroerend goed over te nemen (Wikipedia, z). De aflossingsperiode dient dus als een cruciaal venster voor eigenaren van onroerend goed om hun belastingverplichtingen af ​​te wikkelen en hun eigendomsrechten te beschermen, terwijl het ook investeerders in fiscale retentierechten een potentiële mogelijkheid biedt om onroerend goed tegen een gereduceerde prijs te verwerven door middel van executie.

Investeren in belastingrechten: risico's en voordelen

Investeren in belastingrechten brengt een unieke reeks risico's en voordelen met zich mee voor beleggers. Aan de beloningskant kunnen beleggingen in fiscaal retentierecht hoge rentetarieven bieden, doorgaans variërend van 12% tot 36% per jaar (Moser, 2017). Bovendien, als de eigenaar van het onroerend goed het pandrecht niet binnen de gespecificeerde aflossingsperiode aflost, kan de belegger het onroerend goed tegen een aanzienlijk lagere prijs verwerven, wat mogelijk kan leiden tot aanzienlijke winsten (Fernandez, 2018).

Er zijn echter ook aanzienlijke risico's verbonden aan beleggingen in fiscaal pandrecht. Een groot risico is de mogelijkheid dat eigenaren van onroerend goed het pandrecht verzilveren voordat de belegger enig rendement kan realiseren, wat resulteert in een verlies van potentiële winst (Moser, 2017). Bovendien kunnen beleggers worden geconfronteerd met uitdagingen bij het nauwkeurig beoordelen van de waarde en de staat van het onderliggende onroerend goed, wat kan leiden tot onverwachte kosten en complicaties tijdens het executieproces (Fernandez, 2018). Ten slotte kunnen wijzigingen in de wet- en regelgeving op het gebied van fiscaal retentierecht van invloed zijn op het investeringslandschap, wat mogelijk van invloed is op de winstgevendheid en levensvatbaarheid van investeringen in fiscaal retentierecht (Moser, 2017).

Concluderend, hoewel investeringen in belastingrecht een aantrekkelijk rendement kunnen bieden, brengen ze ook aanzienlijke risico's met zich mee die beleggers zorgvuldig moeten overwegen voordat ze deze markt betreden.

Verwijdering en afwikkeling van belastingrechten

Belastingrechten kunnen op verschillende manieren worden verwijderd en opgelost, afhankelijk van de specifieke omstandigheden van de belastingbetaler. Een gebruikelijke aanpak is om de uitstaande belastingschuld volledig te betalen, wat de belastingdienst ertoe zal aanzetten het retentierecht vrij te geven. In sommige gevallen kunnen belastingbetalers onderhandelen over een betalingsplan of een compromis (OIC) met de belastingdienst, waardoor ze hun schuld kunnen betalen voor minder dan het volledige verschuldigde bedrag (Internal Revenue Service, z).

Een andere optie is om een ​​intrekking van het pandrecht aan te vragen, waardoor de openbare kennisgeving van het pandrecht wordt verwijderd, maar de belastingbetaler niet wordt vrijgesteld van zijn schuld. Dit kan worden verleend als de belastingbetaler kan aantonen dat het retentierecht ten onrechte is ingediend of als hij een betalingsplan is aangegaan en voldoet aan de voorwaarden (Internal Revenue Service, nd). Bovendien varieert de verjaringstermijn voor belastingrechten per rechtsgebied, en zodra deze periode is verstreken, kan het pandrecht onafdwingbaar worden (Cambridge Dictionary, nd). Het is essentieel voor belastingbetalers die te maken hebben met fiscale retentierechten om een ​​belastingprofessional of advocaat te raadplegen om de meest geschikte handelwijze voor hun specifieke situatie te bepalen.

Verjaringstermijn voor belastingrechten

De verjaringstermijn voor belastingrechten varieert afhankelijk van het rechtsgebied en het type retentierecht. Over het algemeen heeft een federaal belastingrecht een verjaringstermijn van 10 jaar vanaf de datum van aanslag, zoals bepaald door de Internal Revenue Code (IRC) Section 6502(a)(1). Onder bepaalde omstandigheden kan deze termijn worden verlengd, bijvoorbeeld wanneer de belastingplichtige een afbetalingsovereenkomst aangaat of faillissement aanvraagt. Aan de andere kant hebben belastingrechten van de staat verschillende verjaringstermijnen, die worden bepaald door de respectieve wetten van elke staat. In Californië is de verjaringstermijn voor staatsbelastingrechten bijvoorbeeld 20 jaar, terwijl dit in New York 10 jaar is. Het is van cruciaal belang voor belastingbetalers en investeerders om op de hoogte te zijn van de toepasselijke verjaringstermijn in hun rechtsgebied om naleving te garanderen en mogelijke juridische problemen met betrekking tot belastingrechten te voorkomen (Cambridge Business English Dictionary, 2021; Internal Revenue Code, 2021; California Revenue and Taxation Code , 2021; New York State Department of Taxation and Finance, 2021).

Impact van belastingrechten op krediet en eigendom van onroerend goed

Belastingrechten kunnen aanzienlijke gevolgen hebben voor het krediet- en eigendomsrecht van een persoon of bedrijf. Een fiscaal retentierecht is een juridische claim van de overheid op de activa van een persoon of bedrijf vanwege onbetaalde belastingen, die een negatieve invloed kunnen hebben op hun kredietscore. Kredietbureaus mogen tot zeven jaar nadat ze zijn betaald belastingaangifte doen, en tot tien jaar als ze onbetaald blijven, waardoor het vermogen van het individu of bedrijf om leningen of krediet te krijgen ernstig wordt aangetast (Cambridge Business English Dictionary).

Bovendien kunnen fiscale retentierechten eigendomsrechten op onroerend goed belemmeren, omdat ze vaak voorrang hebben op andere retentierechten en lasten. Dit betekent dat aan het belastingrecht moet worden voldaan voordat het onroerend goed kan worden verkocht of geherfinancierd, waardoor dergelijke transacties mogelijk worden vertraagd of voorkomen. Bovendien, als het retentierecht tijdens de aflossingsperiode onbetaald blijft, kan de overheid of een belegger die het certificaat van het retentierecht heeft gekocht, een executieprocedure starten, wat leidt tot het verlies van het eigendom (Wikipedia).

Concluderend kunnen fiscale retentierechten langdurige en nadelige gevolgen hebben voor de krediet- en eigendomsrechten van een persoon of bedrijf, waardoor het van cruciaal belang is om belastingschulden snel aan te pakken en op te lossen.

Wet- en regelgeving op het gebied van belastingrecht

Wet- en regelgeving met betrekking tot belastingrechten verschilt per rechtsgebied, maar over het algemeen zijn ze opgesteld om ervoor te zorgen dat overheden onbetaalde belastingen van eigenaren van onroerend goed kunnen innen. In de Verenigde Staten handhaaft de Internal Revenue Service (IRS) federale belastingrechten onder de Internal Revenue Code (IRC), met name sectie 6321. Deze sectie verleent de federale overheid de bevoegdheid om een ​​retentierecht te plaatsen op het eigendom van een belastingbetaler als ze niet betalen hun fiscale verplichtingen. Staats- en lokale overheden hebben ook hun eigen wetten op het gebied van belastingrecht, die kunnen verschillen van federale voorschriften.

Procedures voor belastingrecht worden doorgaans beschreven in deze wetten, inclusief het proces van het indienen van een pandrecht, het op de hoogte stellen van de eigenaar van het onroerend goed en het houden van veilingen voor belastingrecht. Bovendien bepalen voorschriften vaak de aflossingsperiode, waarin de eigenaar van het onroerend goed zijn belastingschuld kan terugbetalen en het retentierecht kan opheffen. Als de schuld onbetaald blijft, kan de pandhouder een executieprocedure starten volgens de geldende wetten. Het is van cruciaal belang voor beleggers en eigenaren van onroerend goed om vertrouwd te raken met de specifieke wet- en regelgeving op het gebied van belastingrecht in hun rechtsgebied om naleving te garanderen en hun belangen te beschermen.

Belasting Lien Hulp en middelen

Individuen die hulp zoeken bij fiscale retentierechten hebben toegang tot een verscheidenheid aan bronnen en ondersteunende diensten. Een optie is om te overleggen met een belastingprofessional of advocaat die gespecialiseerd is in het oplossen van fiscale retentierechten. Deze experts kunnen begeleiding bieden bij het navigeren door het complexe fiscale retentierechtproces, onderhandelen met belastingautoriteiten en het identificeren van mogelijke oplossingen voor het oplossen van het retentierecht. Daarnaast bieden de Internal Revenue Service (IRS) en belastinginstanties van de staat bronnen en informatie op hun websites, waaronder gedetailleerde uitleg over procedures voor belastingrecht, relevante formulieren en contactgegevens voor hulp.

Non-profitorganisaties en rechtsbijstandsorganisaties kunnen ook ondersteuning bieden aan personen die te maken hebben met fiscale retentierechten, met name degenen met beperkte financiële middelen. Deze organisaties kunnen gratis of tegen lage kosten juridisch advies en vertegenwoordiging bieden in gevallen van fiscaal retentierecht. Bovendien kunnen educatieve bronnen zoals boeken, artikelen en online forums individuen helpen een beter begrip te krijgen van belastingrechten en de implicaties ervan. Door gebruik te maken van deze middelen en professionele hulp te zoeken, kunnen individuen problemen met het belastingrecht effectief aanpakken en oplossen.

Opmerkelijke zaken en voorbeelden van belastingrechten

Opmerkelijke zaken en voorbeelden van retentierecht kunnen waardevolle inzichten opleveren in de complexiteit en mogelijke gevolgen van retentierechten. Een voorbeeld van zo'n geval is dat van acteur Nicolas Cage, die in 6.2 te maken kreeg met een retentierecht van $ 2009 miljoen vanwege onbetaalde belastingen uit 2007 (CNN Money, 2009). Cage moest uiteindelijk verschillende eigendommen verkopen om het pandrecht op te lossen. Een ander voorbeeld is het geval van zangeres Dionne Warwick, die in 2.2 te maken kreeg met een belastingrecht van $ 2013 miljoen, wat leidde tot haar faillissement (Forbes, 2013).

In een meer recent geval kreeg de stad Detroit in 2015 te maken met een enorme crisis met betrekking tot het belastingrecht, waarbij meer dan 60,000 eigendommen werden gedwongen te worden verkocht vanwege onbetaalde onroerendgoedbelasting (Detroit Free Press, 2015). Deze crisis leidde tot de implementatie van nieuw beleid en nieuwe programma's die gericht zijn op het voorkomen van toekomstige executieverkopen in de stad. Deze zaken benadrukken het belang van het begrijpen van wet- en regelgeving op het gebied van belastingrecht, evenals de mogelijke gevolgen van het niet tijdig aanpakken van belastingrechten.